Декларационная кампания - 2025 в вопросах и ответах

Что нужно знать о налоговой отчётности и как правильно подготовить документы? Публикуем ответы на самые актуальные вопросы, поступающие от налогоплательщиков. Ответы предоставила Ирина Власова, начальник Межрайонной ИФНС России №11 по Пермскому краю.

Всё про декларацию о доходах

Кому нужно отчитаться о доходах в этом году?

Представить декларацию 3-НДФЛ обязаны индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Также декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны представить граждане, получившие доходы:

- от продажи имущества, находившегося в их собственности менее минимального предельного срока владения;

- от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;

- в порядке дарения от физлиц, не являющихся членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ;

 - от доходов в виде выигрышей в лотереи от 4 до 15 тыс. руб.;

- от продажи долей в уставном капитале и др.

Уплатить налог необходимо не позднее 15 июля 2025 г.

Какой минимальный срок владения объектом недвижимого имущества?

Существует два установленных срока владения – 3 года и 5 лет.

Если недвижимость была получена в собственность по наследству, в результате приватизации или подарена членом семьи или близким родственником, то в этой ситуации минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет 3 года.

По транспортным средствам также минимальный срок владения 3 года.

В остальных случаях, если объект недвижимости был приобретён по договору купли-продажи, по договору мены или по договору участия в долевом строительстве, то срок владения 5 лет.

В каких случаях у налогоплательщиков отсутствует обязанность декларировать доход?

От обязанности освобождены граждане, которые продали недвижимость, находившиеся в собственности более минимального срока владения.

Не нужно отчитываться при продаже жилых домов, квартир, комнат, или земельных участков, если общая сумма по договорам купли-продажи по всем объектам не превысила 1 млн. руб.

Также не нужно представлять декларацию за иное проданное до 250 тыс. руб. имущество (транспорт, гараж, машиноместо).

От представления деклараций за 2024 год освобождаются доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2024 г. жилья, независимо от срока нахождения жилья в собственности, если соблюдены условия, установленные п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ.

Что ждёт налогоплательщиков, которые вовремя не представят декларации по НДФЛ?

С 15 июля 2025 г. налоговый орган самостоятельно исчислит сумму НДФЛ на основе имеющихся сведений о налогоплательщике и его доходах. Налог будет предъявлен на основании вынесенного решения с начисленными штрафами.

В каком порядке представляются налоговые декларации?  

Декларацию 3- НДФЛ можно представить в налоговый орган по месту учёта лично, через МФЦ, портал «Госуслуги», направить почтовым отправлением с описью вложения налогоплательщика.

Также можно представить декларацию в электронном виде с помощью сервиса  «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС. В личном кабинете персональная информация, сведения о доходах заполняются автоматически, для удобства есть подсказки. Из личного кабинета налоговая декларация и прилагаемые к ней документы направляются в налоговый орган в электронном виде с применением усиленной неквалифицированной электронной подписи (она формируется бесплатно в сервисе).

---

 

Всё о налоговых вычетах

Помимо декларирования доходов граждане ежегодно заявляют своё право на получение налоговых вычетов. Какие налоговые вычеты предусмотрены?

Налоговым кодексом установлены стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные вычеты. Чаще всего стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем гражданам, имеющим несовершеннолетних детей, а по декларации 3-НДФЛ налогоплательщики заявляют имущественные налоговые вычеты по расходам на покупку жилья и социальные налоговые вычеты по произведенным расходам на обучение, лечение и занятие спортом.

За какие налоговые периоды можно представить налоговую декларацию с целью получения налогового вычета?

Обратиться за получением налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц можно в любое время в течение трёх лет, а для пенсионеров в отношении имущественных налоговых вычетов по приобретению жилья – в течение четырёх лет.

За какие расходы можно получить социальный налоговый вычет?

Социальный налоговый вычет можно получить по расходам:

- на обучение - своё, супруга, своих детей, подопечных, братьев и сестёр, если на момент оплаты им нет 24 лет;

- на лечение - своё, супруга, родителей, а также детей и подопечных, если на момент оплаты им нет 24 лет;

- на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование;

- на фитнес - для себя, своих детей и подопечных;

На каждый вид расходов с 2024 г. предусмотрена своя справка, других документов для подтверждения расходов представлять не нужно. Выдача справок осуществляется на основании заявления физлица в произвольной форме.

Какой размер социального налогового вычета?

Общая сумма всех социальных вычетов по расходам, понесённым в 2024 г., не должна превышать150 тыс. руб. (ранее 120 тыс. руб.) Это означает, что можно получить возврат из бюджета в размере до 19,5 тыс. руб. 

Расходы на обучение детей и на дорогостоящее медицинское лечение не учитываются при подсчёте общей суммы. По вычету за дорогостоящее лечение лимит не установлен. По вычету за обучение детей максимальная сумма расходов - 110 тыс. руб. (ранее до 50 тыс. руб.) на каждого ребёнка. Сумма налога к возврату увеличена до 14,3 тыс. руб.

Какие налоговые вычеты можно получить в упрощённом порядке – без представления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов?

С 21 мая 2021 г. вступили в силу изменения налогового законодательства, предусматривающие возможность получения гражданами в упрощённом порядке имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья (земельных участков) и инвестиционных налоговых вычетов.

С 1 января 2024 г могут быть также получены в упрощённом порядке налоговые вычеты на образовательные, медицинские, физкультурно - оздоровительные услуги, вычет на долгосрочные сбережения граждан.

По заявлению налогоплательщика можно уполномочить организацию и индивидуального предпринимателя представить справки на оплату услуг в налоговый орган в электронном виде. По данным сведениям, прошедшим контроль, будет сформировано и размещено в личном кабинете налогоплательщика предзаполненное заявление на получение социальных налоговых вычетов, которое подписывается налогоплательщиком.

Где и как получить стандартный налоговый вычет лицам, сдавшим норматив ГТО?

С 1 января 2025 г. введён новый стандартный налоговый вычет в размере 18 000 руб. для физлица, который выполнил нормативы ГТО и получил знак отличия, или подтвердил его в 2025 г., а также прошёл диспансеризацию. Вычет может предоставить работодатель. Если в течение года работодатель не предоставил вычет, то налогоплательщик вправе получить его, подав в 2026 г. в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год.

налоги